Получите юридическую консультацию по телефону в Москве
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355

Безвозмездный взнос в ук без увеличения доли ндс

В этой статье мы расскажем вам о ключевых инструментах безналоговой низконалоговой передачи имущества в бизнесе. Каждый из них обладает своими характерными особенностями и ограничениями. Смена собственника имущества путем заключения договора купли-продажи признается реализацией и влечет необходимость уплаты НДС и налога на прибыль при применении общей системы налогообложения. В том случае, если имущество передается в единой группе компаний, возникновение налоговых обязательств крайне нежелательно: по сути, имущество осталось в собственности того же бенефициара, а налоги уплатить надо.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!

Налоговые риски различных способов финансирования хозяйственных обществ

Когда возникает необходимость срочно оказать материальную помощь дочернему предприятию, далеко не всегда удается провести передачу как взнос в уставный капитал. Как тогда все грамотно оформить, чтобы налоговые потери передающей и получающей сторон были минимальные?

Не посчитают ли передачу незаконной сделкой дарения? Такая ситуация, когда контролирующий фирму основной участник акционер принимает решение срочно оказать материальную помощь своей дочерней структуре, действительно не редкость.

Назовем этого акционера хозяином. Ведь это действительно так. Тот, кто контролирует фирму, имеет от нее доход и одновременно заботится о ней, и есть рачительный хозяин. Им может быть как юридическое, так и физическое лицо. Хозяин в принципе может быть не один. В данной статье мы разберемся, всегда ли обоснованно хозяева при передаче имущества "дочке" отвергают оформление передачи в виде взноса в уставный капитал и в каких случаях такое оформление крайне желательно.

Далее, для случаев, когда передача не оформляется как взнос в уставный капитал, постараемся доказать, что это не дарение, что такая передача имеет инвестиционный характер и не должна облагаться НДС.

Покажем, какие аргументы могут использовать передающая и получающая стороны в спорах с налоговыми органами, как правильно вести бухгалтерский учет. Наконец, приведем дополнительные аргументы освобождения от НДС и налога на прибыль в частном случае, когда хозяином фирмы является орган власти. Разумеется, если есть возможность, то лучше оказывать материальную помощь "дочке", оформляя это как взнос в уставный капитал.

Сделать это можно быстро. Нормы корпоративного права не запрещают внести взносы непосредственно сразу после принятия решения на общем собрании участников акционеров , то есть до регистрации изменений в уставе. Операция взноса в уставный капитал освобождена от налогообложения полностью налог на прибыль, НДС, единый налог при УСН, ЕНВД , и риск возникновения споров с налоговыми органами минимальный.

Причины, из-за которых хозяин контролирующий участник фирмы может отказаться от такого оформления, следующие. Первая - соотношение между стоимостью чистых активов и размером уставного капитала близко к критическому чистые активы не должны быть меньше уставного капитал. Если в такой ситуации осуществляются дополнительные взносы в уставный капитал фирмы, то указанное соотношение ухудшается.

Если же фирме просто передается имущество без увеличения уставного капитала, то соотношение улучшается. Данную причину можно легко обойти. Ведь для случаев, когда требуется увеличение чистых активов хозяйственного общества в большей степени, чем увеличение уставного капитала, в корпоративном праве предусмотрены соответствующие нормы.

Так, согласно п. Также и акции в акционерном обществе могут продаваться по заранее установленной цене, превышающей их номинал. Вторая причина - помимо хозяина у фирмы имеются другие участники или акционеры миноритарии , поддержки которых на общем собрании добиться не просто или невозможно ведь некоторые просто не имеют средств на дополнительные взносы.

Третья причина - техническая, когда не получается оперативно собрать общее собрание. Для ООО такой срок - 45 дней п. За такое время финансовый коллапс на дочернем предприятии вполне может стать необратимым. Соответственно, когда хозяин является единственным участником акционером , рекомендуем для финансовой помощи "дочке" использовать механизм увеличения уставного капитала с превышением суммы взноса над суммой увеличения уставного капитала.

Проблем с налогообложением будет меньше. Если не получается оформить помощь хозяина "дочке" как взнос в уставный капитал, то нужно учитывать следующее. Налоговые органы зачастую стараются трактовать любую такую помощь не оформленную как взнос в уставный капитал как дарение со всеми вытекающими отсюда налоговыми и юридическими последствиями.

Кроме того, дарение в отношениях между коммерческими организациями запрещено, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает руб. Соответственно, передачу могут вообще признать недействительной сделкой. По нашему мнению, передача любого имущества или имущественных прав от хозяина к "дочке" не может быть отнесена к дарению.

По договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право требование себе или третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. При наличии какой-либо встречной передачи договор не признается дарением п. При этом в силу ст. Таким образом, дарение подразумевает полностью безвозмездные отношения, к тому же без принуждения одаряемого к принятию дара.

Даритель не выставляет условий одаряемому за исключением частного случая дарения - пожертвований в общеполезных целях согласно ст. Между тем отношения между хозяином и "дочкой" совсем не такие. Во-первых, они далеко не бескорыстные. Учредитель, участник или мажоритарный акционер вкладывает свои свободные средства в дочернюю организацию с целью, чтобы эта организация приносила в дальнейшем ему прибыль если она коммерческая или осуществляла свои уставные функции если она некоммерческая.

Иначе говоря, переданные средства всегда имеют целевой характер. Цель - получить от дочерней структуры что-то взамен в будущем далеком или не очень. Во-вторых, эти отношения основаны на властном подчинении, поэтому ст. Решение о передаче дочерней организации каких-либо активов, как правило, принимается на уровне совета директоров головной организации либо на уровне общего собрания участников акционеров дочерней организации.

В этом случае генеральный директор или иной исполнительный орган дочерней организации не в силах помешать этому процессу. Заметим, что согласно п. В силу п. Мы выяснили, что головная организация ожидает отдачу в неопределенном будущем, то есть передает средства не безвозмездно. По нашему мнению, такие отношения имеют инвестиционный характер не спорим, что он неявно выражен по сравнению со взносом в уставный капитал.

В то же время передачу необходимо оформить двусторонним письменным договором. Как показывает практика регистрации объектов недвижимости, переданных дочернему предприятию по властному решению головного предприятия, без наличия упомянутого документа регистрационные органы зачастую отказывают в регистрации.

Если его нет, то сделка трактуется как дарение с последующим отказом в регистрации со ссылкой на пп. В этой связи рекомендуем оформлять двусторонний договор на основании соответствующего решения головной организации.

На практике организации именуют такой договор договором целевого финансирования, договором на развитие дочерней организации, инвестиционным договором и т. В договоре необходимо обозначить его инвестиционный характер.

Как это сделать, зависит от каждой конкретной ситуации. Например, можно указать: головная организация - инвестор; средства предоставляются для вложения в такую-то прибыльную деятельность даже если в реальности речь идет о погашении долгов по этой деятельности либо как вклад в развитие дочерней организации; инвестор может рассчитывать в дальнейшем на получение дивидендов с прибыли от этой деятельности и т. К сведению! Инвестиции - денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и или иной деятельности в целях получения прибыли и или достижения иного полезного эффекта.

Инвестиционная деятельность - вложение инвестиций, или инвестирование, и совокупность практических действий по реализации инвестиций Закон РСФСР от Особенно нужно сказать о такой форме инвестиций в дочернее предприятие, как предусмотренные ст. Их обязаны делать участники ООО по решению общего собрания, если это предусмотрено уставом общества. Вклады в имущество не изменяют размеров и номинальной стоимости долей участников общества в уставном капитале общества.

Они вносятся деньгами, если иное не предусмотрено уставом или решением общего собрания. Цель таких вкладов ясна - увеличение стоимости чистых активов без увеличения уставного капитала, чтобы не допустить критической ситуации, когда необходимо будет уменьшать уставный капитал или даже ликвидировать ООО. По общему правилу вклады вносятся всеми участниками пропорционально их долям. Однако в уставе может быть предусмотрен иной порядок при учреждении или в порядке внесения изменения по единогласному решению всех участников ООО : непропорциональное внесение вкладов для различных участников, установление ограничений для определенных участников.

То есть как раз то, что нужно хозяину. Фактически норма ст. Инвестиционный характер отношений в данном случае, по нашему мнению, очевиден, и неправильно трактовать их как дарение. Между тем налоговые органы ухитряются делать это и в данном случае, но арбитражные суды их, как правило, не поддерживают. Суд указал, что "сделка сама по себе является возмездной, если из закона, иных правовых актов, содержания или существа сделки не вытекает иное".

Что "из действий сторон, из существа отношений и требований ст. Вывод о неправомерности трактовки вклада в имущество общества как дарения содержится также в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от Важно отметить, что в ООО, состоящем из одного участника, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания участников, принимаются единственным участником общества единолично и оформляются письменно.

При этом положения Закона об ООО об общем собрании не применяются, за исключением положений, касающихся сроков проведения годового собрания ст. Фактически это означает, что независимо от наличия или отсутствия в уставе ООО предусмотренного ст. Если хозяин передает "дочке" деньги, то объекта обложения НДС у него однозначно не возникает. В то же время налоговая инспекция может проверять наличие реализации товаров работ, услуг со стороны "дочки" в адрес хозяина.

Тогда полученные от него деньги могут трактоваться проверяющими как оплата за реализованные товары работы, услуги. В итоге "дочке" могут инкриминировать занижение налоговой базы по НДС. Если хозяин передает "дочке" имущество, обычная реализация которого признавалась бы объектом обложения НДС, то вопрос о невключении операции в объект налогообложения чрезвычайно спорный.

По нашему мнению, такая передача в порядке инвестирования в развитие дочерней организации, или в порядке оказания ей целевой финансовой помощи, или в порядке, предусмотренном ст. Обоснуем нашу позицию. По общему правилу безвозмездная передача права собственности на имущество признается реализацией в целях обложения НДС п.

Однако согласно пп. В соответствии с пп. Как можно видеть, перечень операций в норме незакрытый. Какие операции носят инвестиционный характер, а какие нет, в НК РФ не определено. В этой связи и с учетом п. Выше мы уже упоминали два инвестиционных Закона и поясняли, как лучше оформить отношения, чтобы передача в большей степени носила инвестиционный характер. В суде рассматривалась такая ситуация. Сделано это было на основании решения общего собрания ООО, распоряжения администрации субъекта РФ согласие собственника имущества и акта приема-передачи имущества без составления каких-либо договоров.

ГУП не согласилось с этим. Из Закона об ООО и устава ООО следовало, что в случае, если стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала, распределение прибыли между участниками не производится.

Облагается ли НДС вклад в имущество ООО?

Когда возникает необходимость срочно оказать материальную помощь дочернему предприятию, далеко не всегда удается провести передачу как взнос в уставный капитал. Как тогда все грамотно оформить, чтобы налоговые потери передающей и получающей сторон были минимальные? Не посчитают ли передачу незаконной сделкой дарения? Такая ситуация, когда контролирующий фирму основной участник акционер принимает решение срочно оказать материальную помощь своей дочерней структуре, действительно не редкость. Назовем этого акционера хозяином. Ведь это действительно так.

Операция взноса в уставный капитал освобождена от налогообложения Если же фирме просто передается имущество без увеличения уставного быть больше увеличения номинальной стоимости доли в уставном капитале​. Отметим, что если НДС при безвозмездной передаче.

Безналоговая передача имущества в бизнесе: какой инструмент выбрать?

Любой из учредителей общества с ограниченной ответственностью, а с лета года и любой акционер АО, может внести дополнительные средства в имущественный фонд организации. Таким образом можно безвозмездно финансировать свою компанию. Если правильно провести оформление этой операции, можно осуществить ее таким образом, что уставной капитал не вырастет, а значит, не нужно будет перераспределять доли участников или изменять стоимость акций. Познакомимся подробнее с возможностью внесения такого вклада, его законодательным обоснованием, правильным бухгалтерским оформлением и налоговыми последствиями. Федеральное законодательство разрешает делать безвозмездные вклады в имущественные активы, при этом не отражающиеся на размере уставного капитала. Сначала такое право действовало только в отношении ООО: согласно ст. Для чего участникам вносить в компанию средства, не увеличивая при этом свою долю и уставной капитал? Такое финансирование призвано для решения одновременно нескольких задач:.

Три способа безналоговой передачи имущества в бизнесе

Содержание страницы Что говорят законы? Особенности безвозмездного вклада от учредителя Варианты законного признания передаваемого имущества Проводки безвозмездной передачи имущества по бухгалтерии Отражение безвозмездного вклада в налоговом учете. Любой из учредителей общества с ограниченной ответственностью, а с лета года и любой акционер АО, может внести дополнительные средства в имущественный фонд организации. Таким образом можно безвозмездно финансировать свою компанию.

Активная предпринимательская деятельность часто ведется путем создания не одной организации, а целой группы компаний — юридических лиц, осуществляющих самостоятельную деятельность для реализации общей цели зачастую в различных сферах бизнеса. При этом на практике лицо, участвующее в уставном капитале другой компании условно назовем ее дочерней , может испытывать необходимость пополнить ее активы или оказать ей финансовую поддержку. Поставленная задача может быть решена различными средствами — например, путем внесения имущества в качестве вклада в уставный капитал соответствующей организации.

Вклады в имущество: особенности применения на практике

Для того чтобы ввести в ООО дополнительные финансы и увеличить оборотные средства, обеспечить бизнес новым объектом недвижимости существует много способов. Это купля-продажа, кредиты и займы, передача во временное пользование. В статье расскажем про вклад в имущество ООО без увеличения уставного капитала, подробно рассмотрим операции и способы. Не нужно совершать регистрационные действия по внесению изменений в уставные документы, избегая лишних трат времени и средств. Процесс вложения имущества в капитал общества должен быть предусмотрен уставом.

Передача имущества «дочке»

Сделать вклад в уставный капитал, в имущество без увеличения уставного капитала и провести реорганизацию в форме выделения. Это наиболее известный способ предоставления компании её участниками имущества и имущественных прав. Участник любой коммерческой организации АО, ООО и других может внести вклад в уставный капитал УК , причём как на стадии регистрации компании, так и в процессе её деятельности. Кроме того, вклад в уставный капитал ООО может сделать и третье лицо при вступлении в состав участников общества. В акционерном обществе третье лицо может приобрести акции при допэмиссии, — это и будет являться взносом в УК. В счёт оплаты уставного капитала могут быть внесены деньги, ценные бумаги, иное имущество или имущественные права. Вклад в УК коммерческой организации освобождается от налога на прибыль пп. Однако принимающая сторона, если она также на общей системе налогообложения, учитывает ту же сумму налога в составе вычетов после принятия имущества на учёт п.

Как положить взнос учредителя на расчетный счет ооо? оплата доли в уставном капитале;; внесение вклада в имущество нужно включить в доходы при расчете налога на прибыль; 7 НДС Проводки по безвозмездной финансовой помощи от учредителя или директора.

Особенности вклада в имущество ООО без увеличения уставного капитала. Как оформить взнос в ооо

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. У ставный капитал общества представляет собой минимальный размер имущества, гарантирующий интересы кредиторов абз. Источник его формирования — средства участников: для ООО — это стоимость долей, приобретенных участниками, а для АО — номинальная стоимость акций, приобретенных акционерами.

Особенности вклада в имущество ООО без увеличения уставного капитала

Взносы в уставный капитал Предусмотреть в учредительных документах и оплатить значительный уставный капитал общества возможно как при его создании, так и в порядке увеличения капитала. Взносом в уставный капитал могут быть денежные средства, ценные бумаги, имущество, имущественные и иные права, имеющие денежную оценку. В качестве плюсов данной формы финансирования следует отметить следующие аспекты: — взносы в уставный капитал не формируют налоговую базу по налогу на прибыль подп. При внесении же в оплату долей акций неденежных взносов необходимо учитывать следующие моменты. У получающей организации, равно как и у передающей, не возникает дохода-убытка при получении передаче имущества в оплату долей акций ст. Имущество, полученное в виде взноса в уставный капитал организации, в целях налогообложения прибыли принимается по стоимости остаточной стоимости.

Как же правильно заполнять имена файлов. Поэтому налогоплательщик вправе подтвердить произведенные расходы кассовым чеком, однако для учета расходов в целях налогообложения наряду с кассовым чеком необходимы и другие первичные документы, свидетельствующие о связи понесенных расходов с деятельностью организации, направленной на получение доходов.

Вклад в имущество ООО без увеличения уставного капитала: проводки, налоги

То есть, становится понятно, что куда более проще все осуществлять по обоюдному согласию, тогда вы сможете получить достаточно быстрый результат с минимальными затратами сил и средств. В случае, если покупатель обнаруживает некомплект или неверный цвет, размер, дизайн мебели до подписания акта приема-передачи, следует отобразить недостаток в этом акте. Три волшебных слова, которые помогут вашей семье противостоять соблазну лжи и воровства.

Как правило, они основаны на потребности покупки еды или одежды, в частности на школьную форму. В среднем, отправление из России добирается до Великобритании в течение 1-3 недель.

Остановка без причины дпс. Переезжая за пределы муниципалитета, гражданин может оформить выплаты на новом месте.

Вклады в УК: подводные камни

Хочется быть уверенной в своей правоте и опираться на реальный закон. Вот таким образом и можно заплатить за детский сад через Госуслуги. Для расторжения договора нужно прийти в офис страховой компании (адрес, телефон указан на одной из печатей полиса) и с помощью сотрудника написать заявление о расторжении.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас или воспользуйтесь формой ниже:
 
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!

3
Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
новее старее большинство голосов
Уведомление о
fifarbchatlo
Василиса

поживут так годик и скиснут, а дальше то что?

Август
Виссарион

Первый раз увидел эту женщину, и с первой минутка он меня бесит!

Ангелина
Пантелеймон

Этот вон 230 пробежал и выглядит свежачком Спасибо вам, я как владелец машины, который собирается продавать авто, буду знать, что указывать, а что нет на дальнем востоке Дром больше развит чем авто.

Получите юридическую консультацию по телефону или прямо на сайте.
Это совершенно бесплатно!
Москва и область
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355
Санкт-Петербург
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525
Бесплатная юридическая помощь
  • 95% успешных дел
  • Конфиденциально
  • Профессиональные юристы
Задать свой вопрос юристу